KDV Oranları 2026: %1, %10 ve %20 Hangi Mal ve Hizmetlerde?

Kısa cevap: Türkiye'de üç KDV oranı uygulanır: %20 genel oran, %10 ve %1 indirimli oranlar. Bir mal veya hizmet, KDV Kanunu'na ekli I ve II sayılı listelerde özel olarak sayılmamışsa genel oran olan %20'ye tabidir. Hizmet işletmelerinin çoğu (tadilat, montaj, tesisat, mobilya imalatı) %20 uygular.

Teklif hazırlarken en sık sorulan soru: "Ben yüzde kaç KDV yazacağım?" Cevap işin türüne bağlı ve bazen tek bir teklifte birden fazla oran bulunabilir. Bu yazıda mantığı ve pratik uygulamayı anlatıyoruz.

Üç oran, tek kural

• %1: Temel gıda maddelerinin bir kısmı, gazete-dergi, belirli tarım ürünleri ve mevzuatta özel olarak sayılan bazı teslimler.
• %10: Yiyecek-içecek hizmetleri, konaklama, bazı sağlık ve eğitim hizmetleri, tekstil ürünlerinin bir kısmı ve listede sayılan diğer kalemler.
• %20: Yukarıdaki listelerde sayılmayan tüm mal ve hizmetler. Elektronik, mobilya, beyaz eşya, otomobil ve genel hizmetler bu kapsamdadır.

Kural şu: Listelerde yoksa %20'dir. "Acaba indirimli mi" diye tereddüt ettiğiniz her durumda mali müşavirinize sorun; yanlış oran hem eksik hem fazla beyan riski taşır.

Hizmet işletmeleri için pratik tablo

• Tadilat, boya, alçı, fayans işçiliği → genel oran
• Elektrik ve tesisat montajı → genel oran
• Mobilya imalatı ve montajı → genel oran
• Nakliye ve taşımacılık hizmeti → genel oran
• Yeme-içme hizmeti sunuyorsanız → indirimli oran gündeme gelir
• Konut tesliminde net alana bağlı özel oranlar söz konusudur

Malzeme dahil iş yapıyorsanız, malzemenin kendi oranı değil verilen hizmetin oranı esas alınır — malzeme hizmetin içinde eriyorsa. Bu ayrım karmaşıktır; karma işlerde mutlaka müşavir görüşü alın.

Bir teklifte farklı oranlar olabilir mi?

Evet, olabilir. Farklı nitelikte kalemler tek belgede yer aldığında her kalem kendi oranıyla hesaplanır. Bu yüzden modern teklif programları kalem bazlı KDV destekler: satır 1 %20, satır 2 %10 olabilir; KDV dökümü oran oran gösterilir.

Kaydex'te her kalem için ayrı KDV oranı seçebilir, belgede "KDV (%20)" ve "KDV (%10)" satırlarını ayrı ayrı görebilirsiniz. Toplamlar oran bazında yuvarlanır, böylece kuruş farkı oluşmaz.

KDV hesaplama: iki yönlü

• KDV hariçten dahile: Tutar × (1 + oran/100). 10.000 ₺ × 1,20 = 12.000 ₺
• KDV dahilden hariçe: Tutar ÷ (1 + oran/100). 12.000 ₺ ÷ 1,20 = 10.000 ₺, KDV 2.000 ₺

Müşteriye fiyat söylerken "KDV dahil mi hariç mi" belirtmemek, en sık yaşanan anlaşmazlıktır. Teklifte ara toplam, KDV ve genel toplamı ayrı satırlarda gösterin.

Tevkifat: oranı değil sorumluyu değiştirir

Bazı işlerde (yapım işleri, temizlik, işgücü temini vb.) KDV'nin bir kısmını alıcı doğrudan vergi dairesine yatırır. Buna KDV tevkifatı denir. Tevkifat KDV oranını değiştirmez; KDV'yi kimin ödeyeceğini değiştirir ve sizin tahsil edeceğiniz tutarı düşürür. Kısmi tevkifatta KDV dahil bedel için bir alt sınır uygulanır (2026'da 12.000 TL).

Oranlar Cumhurbaşkanı kararlarıyla değişebilir. Kendi ürün ve hizmetiniz için güncel oranı mali müşavirinize teyit ettirin.