KDV Tevkifatı Nedir, Nasıl Uygulanır? Yapım İşleri, Temizlik ve İşgücünde Oranlar
25 Ağustos 2026 · 6 dk okuma
Kısa cevap: KDV tevkifatı, hesaplanan KDV'nin bir kısmının satıcıya ödenmeyip alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine yatırılmasıdır. KDV azalmaz; ödeyeni değişir. Alıcı bu kısmı 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan eder. 2026'da kısmi tevkifat için KDV dahil bedel alt sınırı 12.000 TL'dir.
Yapım işi aldınız, faturayı kestiniz ve tahsil edeceğiniz tutar beklediğinizden düşük çıktı. Panik yapmayın: eksik ödenmiyorsunuz, KDV'nin bir kısmını müşteri sizin yerinize devlete yatırıyor. Ama bunu bilmeden teklif verirseniz nakit planınız şaşar.
Mantık: 4/10 ne demek?
Tevkifat oranları kesir olarak ifade edilir. "4/10" demek, hesaplanan KDV'nin 10'da 4'ünü alıcının vergi dairesine yatıracağı, kalan 6'sını size ödeyeceği anlamına gelir.
Örnek — yapım işi (4/10):
- Matrah: 100.000 ₺
- KDV %20: 20.000 ₺
- Tevkifat (4/10): 8.000 ₺ → alıcı doğrudan vergi dairesine yatırır
- Size ödenecek KDV: 12.000 ₺
- Tahsil edeceğiniz toplam: 112.000 ₺ (120.000 değil)
Beyanınızda hesaplanan KDV yine 20.000 ₺'dir; tevkif edilen 8.000 ₺ ödeyeceğiniz vergiden düşülür.
Sık kullanılan tevkifat oranları
- Yapım işleri ve bunlarla birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık-etüt-proje: 4/10
- Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim: 9/10
- Makine, teçhizat, taşıt tadil-bakım-onarım: 7/10
- İşgücü temini (özel güvenlik dahil): 9/10
- Temizlik hizmeti: 9/10
- Çevre ve bahçe bakımı: 9/10
- Servis taşımacılığı (personel/öğrenci): 5/10
- Yük taşımacılığı (karayolu eşya): 2/10
- Ticari reklam: 3/10
- Fason tekstil/konfeksiyon: 7/10
- Baskı ve basım: 7/10
Ayrıca tam tevkifat (10/10) uygulanan hâller vardır: yurt dışından alınan hizmetler, kiralama işlemleri, reklam verme hizmetleri gibi. Tam tevkifatta alt sınır aranmaz.
Kim tevkifat yapar?
Tevkifat, herkese değil "belirlenmiş alıcılar"a yapılan işlerde uygulanır: kamu kurumları, belediyeler, KİT'ler, bankalar, büyük ölçekli şirketler ve tebliğde sayılan diğer kuruluşlar. Bireysel müşteriye yaptığınız işte tevkifat olmaz. Karşı taraf tevkifat yapacaksa bunu işe başlamadan önce söyler; söylemezse siz sorun.
Alt sınır: 12.000 TL
Kısmi tevkifat, KDV dahil bedeli belirlenen tutarı aşmayan işlemlerde uygulanmaz. Bu tutar 2026 için 12.000 TL'dir. Küçük tutarlı işlerde tevkifat gündeme gelmez; ancak istisnalar bulunduğundan sınıra yakın işlerde mali müşavirinize danışın.
Belgeye ne yazılır?
Tevkifatlı faturada matrah, hesaplanan KDV, tevkifat oranı ve tutarı, tevkifat sonrası tahsil edilecek KDV ve genel toplam ayrı ayrı gösterilir. e-Fatura/e-Arşiv ortamında ayrıca GİB tevkifat işlem kodu (601 yapım işleri, 603 bakım-onarım, 612 temizlik gibi) belirtilir. Kodlar 2022'de yeniden numaralandığı için eski listelere güvenmeyin.
Teklifte tevkifatı göstermek
Tevkifat, müşteriden tahsil edeceğiniz tutarı düşürdüğü için teklif aşamasında gösterilmelidir. Aksi hâlde müşteri 120.000 bekler, siz 112.000 tahsil edersiniz ve fark tartışma yaratır. Kaydex'te kalem bazında tevkifat türünü seçersiniz; belgede "Tevkifat 601 (4/10)" satırı, tahsil edilecek KDV ve genel toplam otomatik hesaplanır, ayrıca yasal açıklama notu basılır.
Oranlar ve kapsam KDV Genel Uygulama Tebliği ile belirlenir ve değişebilir. Hangi işin hangi orana girdiğinden emin değilseniz mutlaka mali müşavirinize danışın.
Sık sorulan sorular
Tevkifat yüzünden para mı kaybediyorum?+
Hayır. KDV'nin tevkif edilen kısmı, ödeyeceğiniz KDV'den düşülür. Kaybınız yoktur; ancak nakit akışınız etkilenir çünkü o tutarı tahsil etmezsiniz. Bu yüzden teklifte doğru göstermek önemlidir.
Bireysel müşteriye tevkifat uygulanır mı?+
Hayır. Tevkifat yalnızca tebliğde sayılan 'belirlenmiş alıcılar'a yapılan işlemlerde uygulanır. Ev sahibine yaptığınız tadilatta tevkifat gündeme gelmez.
Tevkifat oranını yanlış uygularsam ne olur?+
Eksik veya fazla beyan doğar; her iki durumda da düzeltme ve ceza riski vardır. İşin türünü ve oranını mali müşavirinize teyit ettirmeden tevkifatlı fatura kesmeyin.
12.000 TL sınırı neye göre hesaplanır?+
KDV dahil toplam bedele göre. Bu tutarı aşmayan kısmi tevkifata tabi işlemlerde tevkifat uygulanmaz. Tam tevkifat hâllerinde ise alt sınır aranmaz.
Tevkifatı kalem bazında seç, belge kendiliğinden doğru çıksın. Kaydex teklifinde GİB kodu, tevkifat tutarı ve tahsil edilecek toplam otomatik hesaplanır.